PCC-3 składasz w ciągu 14 dni od zawarcia umowy, na przykład zakupu samochodu od osoby prywatnej. Przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym deklarację i podatek najczęściej rozlicza notariusz. Formularz złożysz online w e-Urzędzie Skarbowym, a przy samochodzie podstawą obliczenia podatku jest jego wartość rynkowa, nie zawsze cena wpisana do umowy.
Kiedy musisz złożyć PCC-3?
Samodzielnie rozliczasz podatek od czynności cywilnoprawnych przede wszystkim wtedy, gdy kupujesz używany samochód od osoby prywatnej. Deklarację trzeba złożyć i opłacić podatek w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy. Liczy się data podpisania dokumentu, a nie dzień wypełnienia formularza.
Przy zakupie mieszkania, domu lub działki na rynku wtórnym, jeżeli transakcja odbywa się w formie aktu notarialnego, płatnikiem PCC jest notariusz. Pobiera podatek od kupującego i przekazuje go do urzędu, więc nie składasz samodzielnie PCC-3.
| Sytuacja | Kto odprowadza podatek? | Czy składasz PCC-3? |
|---|---|---|
| Zakup samochodu od osoby prywatnej | Kupujący | Tak |
| Zakup nieruchomości u notariusza | Notariusz | Nie |
| Ustanowienie hipoteki poza aktem notarialnym | Podatnik | Tak |
Przy ustanowieniu hipoteki podatek wynosi zwykle 19 zł. Dotyczy to sytuacji, w której oświadczenie o ustanowieniu zabezpieczenia nie zostało objęte aktem notarialnym.
Jak wypełnić PCC-3 online w e-Urzędzie Skarbowym?
Przed rozpoczęciem przygotuj umowę, dane drugiej strony transakcji, informacje o pojeździe lub nieruchomości oraz dane właściwego urzędu skarbowego. Przy współwłasności potrzebne będą także dane pozostałych podatników.
Najważniejsze informacje, które warto mieć pod ręką, to:
- numer PESEL albo NIP
- data zawarcia umowy
- dane i adres podatnika
- wartość rynkowa przedmiotu czynności
- dane pojazdu, takie jak marka, model, rok produkcji i numer VIN
- dane pozostałych współwłaścicieli, jeśli występują
W e-Urzędzie Skarbowym przejdź przez formularz w następującej kolejności:
- Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego za pomocą profilu zaufanego, bankowości elektronicznej, aplikacji mObywatel albo innej dostępnej metody autoryzacji.
- Wybierz formularz PCC-3 i wskaż, czy składasz deklarację po raz pierwszy, czy korektę wcześniejszego dokumentu.
- Wpisz identyfikator podatkowy, czyli PESEL lub NIP, oraz wybierz właściwy urząd skarbowy.
- Podaj datę dokonania czynności. Przy zakupie auta będzie to data podpisania umowy sprzedaży.
- Uzupełnij dane podatnika i zaznacz właściwy status, na przykład osobę fizyczną oraz podmiot zobowiązany solidarnie, gdy pojazd ma kilku nabywców.
- W sekcji dotyczącej przedmiotu opodatkowania wybierz umowę sprzedaży, a następnie wpisz dane rzeczy lub prawa, którego dotyczy transakcja.
- Wprowadź wartość rynkową i sprawdź wyliczoną kwotę podatku. Przy sprzedaży samochodu stawka wynosi 2% wartości rynkowej.
- Podpisz i wyślij deklarację elektronicznie, a następnie zapłać podatek na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
Nie wpisuj automatycznie ceny z umowy jako podstawy opodatkowania. Jeżeli samochód kupiło kilka osób, jeden z nabywców składa PCC-3, a dla pozostałych podatników dołącza się formularze PCC-3/A.
Wartość rynkowa a cena z umowy
Przy zakupie samochodu podatek oblicza się od wartości rynkowej pojazdu. Cena wpisana w umowie może być niższa, ale sama niska kwota nie przesądza jeszcze o prawidłowej podstawie opodatkowania.
Przy ustalaniu wartości bierze się pod uwagę między innymi markę i model auta, rok produkcji, przebieg, wyposażenie, region oraz stan techniczny. Urząd może porównać zadeklarowaną kwotę z katalogami i innymi danymi dotyczącymi cen podobnych pojazdów.
Jeżeli samochód jest powypadkowy lub ma poważne usterki, niższa wartość może być uzasadniona. Zachowaj wtedy zdjęcia uszkodzeń, ogłoszenie sprzedaży, kosztorysy, faktury za naprawy albo inne dokumenty potwierdzające stan pojazdu. Bez takich dowodów urząd może wezwać Cię do wyjaśnień, a następnie zakwestionować podstawę opodatkowania.
Najczęstsze problemy przy deklaracji wynikają z:
- wpisania ceny z umowy zamiast wartości rynkowej samochodu
- przekroczenia 14-dniowego terminu
- podania daty wypełnienia formularza zamiast daty zawarcia umowy
- pominięcia załącznika PCC-3/A przy współwłasności
- wyboru niewłaściwego urzędu skarbowego lub identyfikatora podatkowego
Co sprawdzić przed wysłaniem deklaracji?
Przed podpisaniem formularza przejdź przez krótką kontrolę:
- sprawdź numer PESEL albo NIP
- porównaj datę w deklaracji z datą na umowie
- upewnij się, że podana wartość odpowiada wartości rynkowej
- sprawdź kwotę podatku i rachunek właściwego urzędu
- dołącz PCC-3/A, jeżeli występują inni podatnicy lub współwłaściciele
- zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru oraz potwierdzenie zapłaty
Po wysłaniu PCC-3 opłać podatek w tym samym terminie 14 dni. W przypadku sporu z urzędem dotyczącego wyceny samochodu przygotuj dokumentację stanu pojazdu, a przy większych rozbieżnościach rozważ konsultację z doradcą podatkowym.
Artykuł ma charakter informacyjny. Przed złożeniem deklaracji sprawdź aktualny wzór formularza i zasady rozliczenia w serwisie podatki.gov.pl lub skonsultuj indywidualną sytuację z doradcą podatkowym.
